0898-6666-6261

免費咨詢熱線

133-3753-8630

海南稅收優惠政策 _軟件網絡類企業如何利用海南政策

作者:文臣武將 來源:網絡 時間:2021-05-08 09:39:02 瀏覽次數:

工業4.0時代,軟件網絡類企業處于一個與時代并肩前行的朝陽行業,給國家和社會帶來了龐大的經濟效應。雖然軟件網絡類企業可以享受的稅收優惠政策非常多,但每個行業都有每個行業的痛點,軟件網絡類企業也面臨著各種各樣的稅負壓力。表現最為突出的三個痛點:

可抵扣進項少,增值稅稅負高

軟件網絡類企業屬于知識密集型、技術密集型產業,能夠取得進項的支出項目主要為設備采購、研發支出、廣告費、推廣費、業務宣傳費等。其中,設備采購一般集中在企業創立早期;而研發支出主要為研發人員的工資,工資薪金無法作為進項抵扣。因此,軟件網絡類企業在日常經營過程中,只能取得較少的進項,導致增值稅稅負高。

行業利潤高,企業所得稅及個人股東分紅稅負高

軟件網絡類企業具有資源消耗低、應用領域廣、產品科技含量高等特性,這些特性決定了行業利潤普遍較高,毛利率可以達到50%-60%左右。若是適用25%的企業所得稅稅率,利潤被直接劃走一大筆,其壓力可想而知。此外,稅后利潤再分配給個人股東,個人還需要承擔20%的個人所得稅。

員工工資高,個人所得稅稅負高

軟件網絡類企業員工工資普遍較高,尤其是IT人員,全年收入適用的個人所得稅稅率可能高達45%。

隨著我國科技行業整體逐漸從成長期向成熟期過渡,軟件網絡類企業面臨的市場競爭壓力越來越大,通過稅收籌劃緩解企業稅務壓力,對企業提升市場競爭力具有越來越重要的作用。

2020年6月1日,中共中央、國務院印發了《海南自由貿易港建設總體方案》,闡述了未來海南將建設為一個獨立的經濟港區,給予空前力度的政策賦能,多方面支持企業在海南的發展。自此,拉開了海南自由貿易港的發展序幕。不同于內地很多地方政府為招商引資出臺的一些鼓勵政策,海南作為國家集中力量引導的區域,政策穩定性具有無可比擬的優勢。

下面,我們就和大家分享---軟件網絡類企業如何利用海南政策。


目前從整個政策層面來說,企業所得稅和個人所得稅的15%優惠稅率、對外投資的鼓勵及各項財政補貼等政策,優惠力度非常大,軟件網絡類企業可以考慮在海南布局,積極利用海南的政策,有效降低企業成本。

籌劃一:在海南自貿港設立公司

1)享受企業所得稅15%優惠稅率

政策:注冊在海南并實質性運營的鼓勵類產業企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。

簡單來說,設立在海南的企業,主營業務為目前公布的鼓勵類產業目錄中的任意一條,且主營業務收入占總收入的60%,就可以享受15%的優惠稅率。

軟件網絡類企業可能可以適用的鼓勵類目錄列舉如下:



產業結構調整指導目錄(2019年本)

第二十八條  信息產業:涵蓋物聯網、通信、計算機、集成電路、半導體、軟件開發、大數據等

第三十一條  科技服務業:涵蓋在線數據與交易處理、科技信息交流、技術先進型服務、網絡安全等領域

第四十七條  人工智能:涵蓋人工智能芯片、工業互聯網、VR、智慧城市、智能農業等



海南自由貿易港鼓勵類產業目錄(2020年本)

(七)信息傳輸、軟件和信息技術服務業:涵蓋5G、互聯網信息服務、基礎軟硬件研發、網絡和數據安全等

可以考慮的交易模式如下:
目前,根據我們實地走訪,海南鼓勵類企業所得稅優惠的適用采用“自行申報、從寬審核、爭議協調”,為鼓勵企業投資,目前對于企業類型是否完全適用、實質性運營的條件是否完全符合的管理相對寬松,但我們認為,目前的政策執行將風險集中至企業端,因此在考慮利用海南政策時還需要對合規性、交易流等進行詳細分析。

2)享受個人所得稅15%優惠稅率

政策:2025年前,對在海南工作的高端人才和緊缺人才,其個人所得稅(綜合所得、經營所得)實際稅負超過15%的部分,予以免征。

適用條件:①勞動關系需在海南;②勞動合同或聘用協議期限超過1年;③在海南繳納社保超過6個月;④一個納稅年度內在海南自由貿易港收入達到30萬元人民幣以上;⑤在海南做了人才認定。

條件說明:來源于海南自由貿易港的綜合所得(包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項所得)、經營所得以及經海南省認定的人才補貼性所得。

因此,軟件網絡類企業可以考慮將年收入較高的部分員工的勞動關系轉移到海南公司。

3)享受稅收返還

在享受國家雙15%(企業所得稅、個人所得稅)稅收優惠政策基礎上,還可向政府申請財政扶持獎勵。

??谑心硤@區的返還政策列舉如下:


注1:地方財力貢獻為增值稅和企業所得稅的省級和市級留存部分。

注2:海南當地不同招商園區的招商類目、返還政策可能不同,企業可根據自身業務需求選擇合適的園區。

軟件網絡類企業通常都可以申請高新技術企業認定,享受15%的所得稅稅率。若公司設立在海南,還可以享受增值稅和企業所得稅稅收返還,進一步降低稅負成本。

4)資本性支出可以一次性扣除或加速折舊/攤銷

政策:對在海南自由貿易港設立的企業,新購置(含自建、自行開發)固定資產或無形資產,單位價值不超過500萬元(含)的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊和攤銷;新購置(含自建、自行開發)固定資產或無形資產,單位價值超過500萬元的,可以縮短折舊、攤銷年限或采取加速折舊、攤銷的方法。

因此,企業如需新購置(自建或自行開發)固定資產或無形資產,可盡量通過海南公司購進。

籌劃二:可通過海南公司投資境外業務

政策:對在海南自由貿易港設立的旅游業、現代服務業、高新技術產業企業新增境外直接投資取得的所得,免征企業所得稅。

軟件網絡類企業如果有海外業務,可以通過海南公司向境外投資設立子公司或分支機構;從前述分支機構取得的營業利潤,或從境外子公司分回的股息所得,免征企業所得稅。



其他優惠:財政補貼

1)人才引進獎勵
2)互聯網產業創新及扶持


軟件網絡類企業可兼顧適用海南的企業所得稅優惠政策、個人所得稅優惠政策以及地方財政扶持獎勵。企業的稅務籌劃,是一個系統工程,需要結合公司經營情況、未來規劃、財務稅務等方方面面的考慮,我們希望能夠助力企業充分利用國家給予的優惠政策,實現更大的價值。
溫馨提示:相關政策以當地最新政策為準。

第一次玩老妇真实经历,边喂奶边中出中文字幕,强迫大乳人妻中文字幕,再深点灬舒服灬太大了视频